Relatiegeschenken en de WKR: dit mag belastingvrij

De grootste verwarring rond zakelijk geven zit in één woord: "relatiegeschenk". Fiscaal maakt het namelijk alles uit aan wie je geeft:

• Geschenken aan eigen medewerkers — bijvoorbeeld een eindejaarsgeschenk of een welkomstpakket voor nieuwe collega's — zijn in principe loon. Via de werkkostenregeling (WKR) kun je ze tóch belastingvrij geven, zolang je binnen de vrije ruimte blijft.
• Geschenken aan klanten, leveranciers en andere externe relaties vallen buiten de loonbelasting en dus buiten de WKR. Daar spelen andere regels: de btw-aftrek (de €227-grens) en de beperkte aftrekbaarheid van relatiegeschenken in de winstbelasting.

Hieronder lopen we beide routes langs — te beginnen met de WKR, want daar zit voor de meeste bedrijven de grootste ruimte.

De werkkostenregeling geeft je als werkgever een jaarlijks budget — de vrije ruimte — waarbinnen je vergoedingen en verstrekkingen aan medewerkers belastingvrij mag geven. Denk aan het kerstpakket, een teamuitje of een kwaliteitsgeschenk zoals een gepersonaliseerde drinkfles.

De cijfers voor 2026:

• 2% over de eerste €400.000 van je fiscale loonsom
• 1,18% over alles daarboven
• Ga je over de vrije ruimte heen, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere — plan dus vooraf
• Vanaf 2027 stijgt de eerste schijf naar 2,16%, dus de ruimte wordt volgend jaar iets groter

Twee praktische spelregels: wijs het geschenk in je loonadministratie op het moment van geven aan als eindheffingsloon (achteraf mag niet), en houd rekening met de gebruikelijkheidstoets — geschenken tot €2.400 per medewerker per jaar beschouwt de Belastingdienst in elk geval als gebruikelijk.

Niet elk cadeautje hoeft de vrije ruimte in. Een persoonlijke attentie telt helemaal niet als loon — en kost dus ook geen vrije ruimte — als hij aan drie voorwaarden voldoet:

• Je geeft hem bij een persoonlijke gelegenheid, zoals een verjaardag, jubileum, geboorte of beterschap — iets waarbij ook anderen dan de werkgever een attentie zouden geven
• Het is geen geld of waardebon
• De factuurwaarde is maximaal €25 inclusief btw

Een fles met de naam van de jarige erop gegraveerd past daar bijvoorbeeld precies in. Let op: het structurele eindejaarsgeschenk voor het hele team valt hier níet onder — dat is geen persoonlijke gelegenheid en loopt dus gewoon via de vrije ruimte uit hoofdstuk 02.

Geef je aan mensen búiten je bedrijf — klanten, leveranciers, partners — dan is er geen loonbelasting en dus geen WKR. Twee dingen om wél op te letten:

• De btw-grens van €227. Je mag de btw op relatiegeschenken aftrekken zolang je per relatie per jaar niet meer dan €227 exclusief btw uitgeeft. Kom je daar met alle geschenken aan één relatie samen bovenuit, dan vervalt de btw-aftrek over die geschenken. Voor een kwaliteitsgeschenk van pakweg €25 tot €50 per relatie zit je daar ruimschoots onder.
• Beperkte aftrek in de winstbelasting. Relatiegeschenken vallen onder de zogenoemde gemengde kosten en zijn daardoor niet volledig aftrekbaar van de winst. Hoe dat precies uitpakt hangt af van je rechtsvorm — je boekhouder rekent dit in een minuut voor je uit.

Praktisch voordeel van een gepersonaliseerd geschenk met logo: het is niet alleen een bedankje, maar ook dagelijkse zichtbaarheid van je merk op het bureau van je relatie.

De regels vertaald naar de praktijk van het geven zelf:

• Eindejaarsgeschenk voor het team → via de vrije ruimte. Een gepersonaliseerde fles of thermosbeker van €25–€45 per persoon past voor vrijwel elk mkb-bedrijf ruim binnen het budget, en het is een geschenk dat het hele jaar wordt gebruikt in plaats van in een la verdwijnt.
• Verjaardagen en jubilea → onder de €25-attentieregel, dus zonder je vrije ruimte aan te spreken. Een fles met naamgravure maakt het persoonlijk.
• Bedankje voor klanten of partners → buiten de WKR; houd de €227-grens per relatie in de gaten (in de praktijk zit je daar met drinkwaren vrijwel altijd onder) en overleg met je boekhouder over de aftrek.

Bij VANN personaliseer je al vanaf 20 stuks, met staffelkorting bij grotere aantallen en een digitale preview van je logo op de fles binnen 1 werkdag.